2007年10月,某果酱厂(增值税一般纳税人)发生下列业务: (1)向果园收购水果20000千克,收购凭证上反映的金额为20000元(收购凭证经主管税务机关认证)。在运输途中因管理不善,水果腐烂2000千克。 (2)水果运回后,用于发放职工福利400千克,

admin2014-02-27 66

问题 2007年10月,某果酱厂(增值税一般纳税人)发生下列业务:
(1)向果园收购水果20000千克,收购凭证上反映的金额为20000元(收购凭证经主管税务机关认证)。在运输途中因管理不善,水果腐烂2000千克。
(2)水果运回后,用于发放职工福利400千克,用于厂职工食堂600千克。
(3)当月将其余的水果全部加工成果酱800千克(20千克水果加工成1千克果酱)。其中,700千克果酱全部对外销售,售价30元/千克；50千克果酱因管理不善被盗；另外50千克果酱用于厂办招待所。
要求:计算该厂当月应纳增值税税额。

选项

答案当期销项税额=(700+50)×30×17%=3825(元) 当期进项税额=20000×13%-(2000+400+1600+1000)×1×13%=1950(元) 当期应纳税额=3825-1950=1875(元)

解析

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