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  3. 甲股份公司采用债务法进行所得税会计的核算，本期所得税税率由上年的15%调整为33%，期初递延税款贷方余额15万元。本期利润总额600万元，包括以下事项： (1) 投资收益90万元，包括国债利息收入50万元和公司债券利息收入40万元； (2) 计

甲股份公司采用债务法进行所得税会计的核算，本期所得税税率由上年的15%调整为33%，期初递延税款贷方余额15万元。本期利润总额600万元，包括以下事项： (1) 投资收益90万元，包括国债利息收入50万元和公司债券利息收入40万元； (2) 计

admin2013-01-17  72
问题 甲股份公司采用债务法进行所得税会计的核算，本期所得税税率由上年的15%调整为33%，期初递延税款贷方余额15万元。本期利润总额600万元，包括以下事项：
   (1) 投资收益90万元，包括国债利息收入50万元和公司债券利息收入40万元；
   (2) 计入成本费用的工资为140万元，税务机关确定计税工资为110万元；
   (3) 营业外支出160万元，其中本期发生非常损失30万元，非公益救济性捐赠支出25万元，固定资产使用期满正常清理损失5万元，计提固定资产减值准备100万元：
   (4) 处置并经税务批准核销永久性毁损的存货60万元，其中40万元已经在上期末计提跌价准备；
   (5) 本期会计采用的折旧方法计算的折旧额为50万元，按税法规定计算的折旧额为70万元。
选项 A、调增55
B、调减50
C、调增5
D、调减20
答案C
解析 永久性差异=30+25-50=5(万元)
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