甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有( )。

admin2022-05-10 46

问题甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有( )。

选项 A、影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本
B、当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换
C、当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限
D、当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线

答案A,B,D

解析确定现金返回线，用R表示。则

式中：b一一每次有价证券的固定转换成本；i——有价证券的日利息率；δ一一预期每日现金余额波动的标准差；因此，选项A正确。
随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。
公司根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，
将现金量控制在上下限之内。具体如下：①当现金量≥控制上限时，用现金购入有价证券，使现金持有量回落到现金返还线水平；②当现金量≤控制下限时，则抛售有价证券换回现金，使现金持有量回升到现金返还线水平；③若现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持他们各自的现有存量。因此，选项BD正确，选项C错误。

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财务成本管理

注册会计师

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