位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 54

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当期应缴纳的增值税。

选项

答案销项税额合计=48+13+9+18=88(万元) 准予抵扣的进项税额=35(万元) 当期增值税应纳税额=88-35=53(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/SXxc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

对个人投资者从其投资企业借款，期限超过1年又未用于生产经营的，应按规定征收个人所得税。()

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会汁处理办法，按税务机关的规定，自领取()之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，错误说法有()。

不论在什么情况下，销售免税货物都应视同销售应税货物一样开具增值税专用发票。()

我国现行税法规定，电网与电网之间签订的购售电合同可以免交印花税，但是电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税所列举征税的凭证，应当征收印花税。()

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

企业接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入处理，在经营中或将来处置时按规定结转。()

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

根据《中华人民共和国城市房地产管理法》的规定，()必须符合土地利用总体规划、城市规划和年度建设用地计划，由市、县人民政府有计划、有步骤地进行。

下列关于动产质押贷款正确的是()

下列谱例出自贝多芬《第五交响曲·命运》提供的哪一个乐章?()

县级人民政府教育行政部门应当均衡配置本行政区域内学校师资力量，组织校长、教师的()，加强对薄弱学校的建设。

Linux系统中，()服务的作用与Windows的共享文件服务作用相似，提供基于网络的共享文件／打印服务。

关于HDLC协议的帧顺序控制，下面的语句中正确的是(13)。

PlansforoneofBritain’sbiggesthousingdevelopments,of5,000homesworthhundredsofmillionsofpounds,mayhavetobeab

Heappreciated______thechancetodeliverhisthesisintheannualsymposiumonComparativeLiterature.