首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25
admin
2019-09-04
60
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元。发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2017年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%,到期还本付息。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2018年所得弥补以前年度亏损。2012年以前每年均实现盈利,2012年至2017年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得境外税后所得折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。(360万未包括在数据(1)中)
(10)公司2018年已实际预缴企业所得税1957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理?
选项
答案
对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,可以从当期企业应纳所得税额中抵免,抵免限额为360÷(1-27.5%)×25%=124.14(万元)。已在甲国缴纳360÷(1-27.5%)×27.5%=136.55(万元),超过抵免限额的12.41万元可以在以后5个年度内,用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/SSWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某企业2014年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除),其中已扣除的“三新”开发费40万元,计算该企业2014年应纳所得税额。
2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014
下列环节既征消费税义征增值税的有()。
消费税在实行从量定额或者复合计税的办法计算应纳税额时,应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量,是指应税消费品的数量,具体为()。
下列关于消费税的计税依据的规定,不正确的是()。
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:(1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具
增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列关
随机试题
使用伪造、变造的机动车号牌一次记几分?
WhatMakesUsDifferentThereasonEarthdiffers(differ)fromalltheother【C1】________(planet)intheuniverseisbecause
患者,男性,38岁。诊断为肾病综合征,用泼尼松60mg/d,2个月,尿蛋白由(++++)减为(+)。近1周发生上腹痛、烧心。应如何处理?()
根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定,燃气表安装的计量单位为( )。
背景资料:某堤防工程合同估算价为2000万元,工期为1年,招标人依据《水利水电工程标准施工招标文件》(2009年版)编制招标文件,部分内容摘录如下:(1)投标人近5年至少应具有2项合同价1800万元以上的类似工程业绩。(2)临时工程为总价承包项目
政府根据不同时期的经济形势,相应采取变动政府支出和税收的措施,以消除经济波动,谋求实现经济稳定增长的目标,这属于()。
根据替代效应与收入效应的特征,我们可以推断出吉芬商品和低档品之间的关系是()。
凭借《北京折叠》摘得雨果奖(TheHugoAward)最佳短篇小说奖的郝景芳,是继刘慈欣后第二位走向世界科幻舞台的中国作家。《北京折叠》源于她的日常观察:有段时间,她住在北京城乡接合部,有时候跟楼下的人聊天,聊他们的生活压力、远方的孩子、生病的隐忧。另
在软件开发中,需求分析阶段产生的主要文档是()。
某二叉树中度为2的结点有18个,则该二叉树中有______个叶子结点。
最新回复
(
0
)