某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关

admin2015-05-19 58

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

答案A,D

解析商场当月按平价全部销售，商场应按120万元计算销项税额；根据税法规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率=4．8÷(1+17％)×17％=0．7(万元)

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根据民事法律行为制度的规定，下列关于无效的民事法律行为特征的表述中，正确的有()。(2015年)

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甲公司将10吨大米委托乙商行出售，双方约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价2元，乙商行的报酬为价款的5％。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。(2018年)

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据义务人的有()。

关于破产财产的分配，下列说法正确的有()。

我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

某企业，2006年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积40

一般物品或劳务等的采购可以采用的方式有_、__。

装箱单的第二联，又称()。

持有《保险公估从业人员资格证书》的保险公估从业人员不得低于员工人数的()

下列各项中，属于会计信息质量要求的有()。

组织环境主要包括()。

铁路集装箱货物运送程序为：①空箱发放；②货物接受；③集装箱承运日期表的确定；④货运单的审核；⑤运单审批；⑥装车。其顺序为()。

临渴掘井：临阵磨枪

总需求向下倾斜的机制是什么?其斜率受哪些因素影响?

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根据民事法律行为制度的规定，下列关于无效的民事法律行为特征的表述中，正确的有()。(2015年)

下列关于法律规范与法律条文关系的表述中，正确的是()。(2017年)

甲公司将10吨大米委托乙商行出售，双方约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价2元，乙商行的报酬为价款的5％。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。(2018年)

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据义务人的有()。

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我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

某企业，2006年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积40

一般物品或劳务等的采购可以采用的方式有_____、______。

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持有《保险公估从业人员资格证书》的保险公估从业人员不得低于员工人数的()

下列各项中，属于会计信息质量要求的有()。

组织环境主要包括()。

铁路集装箱货物运送程序为：①空箱发放；②货物接受；③集装箱承运日期表的确定；④货运单的审核；⑤运单审批；⑥装车。其顺序为()。

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