甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)相关交易或事项如下： (1)经相关部门批准，甲公司于2×12年1月1日按面值发行分离交易可转换公司债券200万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为20000万元，发行费用为378．77万元，可转换公司债券

admin2022-03-22 56

问题甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)相关交易或事项如下：
(1)经相关部门批准，甲公司于2×12年1月1日按面值发行分离交易可转换公司债券200万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为20000万元，发行费用为378．77万元，可转换公司债券的期限为2年，自2×12年1月1日起至2×13年12月31日止；可转换公司债券的票面年利率第一年为1％，第二年为2％，次年的1月1日付上一年利息。债券发行时市场上同期普通债券市场年利率为4％。
(2)2×13年1月1日，甲公司支付2×12年度可转换公司债券利息，2×14年1月1日甲公司支付2×13年度可转换公司债券利息并偿还本金。
(3)债券发行时，每张债券的认购入可获得公司配发的12份认股权证，认股权证总量为2400万份，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为1：1(即每份认股权证可认购1股A股股票，每股面值1元)，行权价格为7元/股，认股权证存续期为15个月，行权期为认股权证存续期的最后五个交易日(行权期间认股权证停止交易)。假定债券和认股权证发行当日即上市，2×12年12月31日认股权证公允价值为每份2元，最后交易日认股权证公允价值为每份1．8元，假设认股权证持有人在2×13年3月31日全部行权。已知复利现值系数：