LZB公司2010年实现销售收入3 600万元，税后利润149．6万元，实现经营现金净流量228万元，息税前利润300万元，发生财务费用100万元，到期的长期债务90万元，支付的现金股利89．76万元，市场利率是12％。其他资料列示如下：

admin2014-09-08 51

问题 LZB公司2010年实现销售收入3 600万元，税后利润149．6万元，实现经营现金净流量228万元，息税前利润300万元，发生财务费用100万元，到期的长期债务90万元，支付的现金股利89．76万元，市场利率是12％。其他资料列示如下：

要求：假如你是该公司的财务顾问，请依次回答以下问题：
如果LZB公司可以将其存货平均周转率提高至行业平均水平而不会影响其销售净利率及其他资产的周转率，假设LZB公司在未来两年内每年的销售增长仍为10％，则该公司在未来两年内每年需要向外界筹措多少资金?

选项

答案由于LZB公司期末存货周转率=销售收入／平均存货，所以LZB公司的平均存货周转率从12．45次上升到20次时，即平均存货／销售收入从1／12．45降至1／20时： 11年LZB公司的资产／销售收入=66．67 9／6－(1／12．45－1／20)=63．64％ 11年LZB公司过量存货平均占用资金=3 600／12．45－3 600／20=109．16(万元) 11年LZB公司对外筹资额=63．64％×3 600×10％－10．83％×3 600×10％－3 600×(1+10％)×4．16％×(1－60％)-109．16=15．06(万元) 12年LZB公司对外筹资额=63．64％×3 960×10％－10．83％×3 960×10％-3 960×(1+10％)×4．16％×(1－60％)=136．64(万元)

解析

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财务成本管理

注册会计师

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LZB公司2010年实现销售收入3 600万元，税后利润149．6万元，实现经营现金净流量228万元，息税前利润300万元，发生财务费用100万元，到期的长期债务90万元，支付的现金股利89．76万元，市场利率是12％。其他资料列示如下：

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