某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年

admin2017-06-23 54

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范同)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5．10万元，直接记人了“资本公积”账户核算。
(3)管理费用中含业务招待费用130万元。
(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算该企业2016年度的会计利润总额。

选项

答案利润总额=1100+36-1．20+30+5．10=1169．90(万元)

解析对于接受捐赠的原材料：(1)应计入“营业外收入-捐赠利得”账户，接受捐赠收入金额=30+5．10=35．10(万元)；(2)可抵扣进项税额5．10万元；(3)该批材料账面成本为30万元。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Rtt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《企业破产法》的规定，占债务人注册资本()以上的出资人，可以向人民法院申请重整。

甲向乙上市公司发出了上市公司收购要约，并按法律规定公告了收购要约。在收购要约期满后，甲已持有了乙已发行股份总数的91%，此时对其他持有乙股票的股东所持股票的正确处理方法是()。

根据公司法律制度规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。

根据《担保法》的规定，下列绝对不得作为担保人的有()。

根据《公司登记管理条例》的规定，股份有限公司增加注册资本的，应当在法定期限内申请变更登记，该法定期间是指()。

根据中外合资经营企业法律规定，在合营合同中必须约定合营企业合营期限的行业有()。

下列表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。

A．柴胡截疟饮B．白虎加桂枝汤C．柴胡桂枝干姜汤D．加味不换金正气散E．何人饮治疗正疟，应首选

抑制HIV病毒的药物是()。

一般情况下，委托代理人为了被代理人的利益转委托他人代理的，在下列哪些情况下，复代理人代理行为的法律后果由被代理人直接承担?()。

工业用地年租制的租用年限是()。

关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。

“满纸荒唐言，一把辛酸泪。都云作者痴，谁解其中味?”是我国古典文学名著《红楼梦》的开篇诗。()

“没有得到那份工作，一方面让你感觉受到了伤害，另一方面你好像感觉到某种程度的轻忪”，这句话是一位咨询师对来访者的回答，请问体现了影响治疗关系的行动维度中的哪一个?()

TheRenaissancebeganin______intheearly14thcentury.

A、Becausehehasgotthefirstplaceinthetest.B、Becausehehasgothighscoresinthetest.C、Becausehehasbeenpraisedby