某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业，2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加

admin2017-05-10 59

问题某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业，2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元(其中当年6月5日．中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，该股票期权的等待期为2013年6月5日至2014年12月31日，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元)。
(4)拨缴工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(8)营业外收入中含获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，当年支出400万元，已计入营业外支出。
(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
问题：
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费扣除限额1=350×60％=210(万元)；扣除限额2=50000×5‰=250(万元) 税前准予扣除的业务招待费=210(万元) 业务招待费支出应调增的应纳税所得额=350－210=140(万元)。

解析

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账簿按其用途不同，可以分为（　　）。

A．连理汤B．驻车丸C．地榆散或槐角丸D．香连丸便血鲜红，大便不畅或稀溏，或有腹痛，口苦，苔黄腻，脉濡数，宜选何方

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分项工程的质量由施工单位组织自检合格后，由监理工程师组织()检查确认。

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分项工程的质量由施工单位组织自检合格后，由监理工程师组织()检查确认。

根据《国务院关于在市场体系建设中建立公平竞争审查制度的意见》，下列行为属于排斥外地经营者参加本地投标活动的有()。

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可以看出，华丽乳业在2002年销售额最高的是( )从上表可以分析出，华丽乳业在2002年中，营养强化型酸奶的销售量( )

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可以看出，华丽乳业在2002年销售额最高的是(　)从上表可以分析出，华丽乳业在2002年中，营养强化型酸奶的销售量(　)