某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17％的增值税税率，2016年2月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6．8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发

admin2017-12-01 54

问题某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17％的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6．8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税收15．3万元，同时收取包装物押金3．51万元；
(4)将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％；
(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2．34万元；
(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．17万元。
根据以上资料，回答下列问题：
本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额为( )元。

选项 A、5100
B、153000
C、158100
D、158967

答案B

解析包装物押金在收取时不征收增值税。销售机床给甲公司，开具了增值税专用发票，确认的销项税额为15．3万元，即153000元。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RaiM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处()的罚款。

下列对政府购买性支出说法正确的有()。

部门预算编制的原则不包括()。

该长期借款的资本成本率为()。追加筹资的综合资本成本率为()。

影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是()。

某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为1万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有(　　)。

根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在(　　)年内减征或免征企业所得税。

某外贸进出口公司2006年从美国进200辆小轿车，每辆车的关税完税价格为15万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税为5%，进口这些轿车应缴纳消费税为(　　)。

通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为()。

在疾病进行期突然出现核右移，提示()

人生观的核心是（）

融通资金职能是保险在基本职能的基础上派生出来的特殊职能，是通过保险()实现的。

某预应力锚固工程，设计要求的抗拔安全系数为2．0，锚固体与孔壁的抗剪强度为0．2MPa，每孔锚索锚固力为400kN，孔径为130mm，试问锚固段长度最接近于下列哪个选项?()[2010年真题]

某建设项目建设投资估算为100000万元(含增值税)，其中，设备购置费40000万元，主要安装材料10000元，建筑材料5000万元，无形资产30000万元，则可抵扣固定资产增值税额为()万元。

施工企业对外投资的支出以及分配给投资者的利润支出属于(　　)。

根据合同法律制度的规定，行纪人高于委托人指定的价格卖出或者低于委托人指定的价格买入的，可以按照约定增加报酬；没有约定或者约定不明确，依照《合同法》的有关规定仍不能确定的，该利益()。

期望投资报酬率应当包括()。

证明：若函数f(x)在(一∞，+∞)内满足关系式f′(x)=f(x)，且f(0)=1，则f(x)=ex．

Animalsdonoteatmorethantheirbodiesneed.Theyseemtohavethe(1)______toeatwhentheyarehungry.Ithasbeendemonst

财政税收专业知识与实务

中级经济师

扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处()的罚款。

下列对政府购买性支出说法正确的有()。

部门预算编制的原则不包括()。

该长期借款的资本成本率为()。追加筹资的综合资本成本率为()。

影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是()。

某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为1万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有( )。

根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )年内减征或免征企业所得税。

某外贸进出口公司2006年从美国进200辆小轿车，每辆车的关税完税价格为15万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税为5%，进口这些轿车应缴纳消费税为( )。

通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为()。

在疾病进行期突然出现核右移，提示()

人生观的核心是（）

融通资金职能是保险在基本职能的基础上派生出来的特殊职能，是通过保险()实现的。

某预应力锚固工程，设计要求的抗拔安全系数为2．0，锚固体与孔壁的抗剪强度为0．2MPa，每孔锚索锚固力为400kN，孔径为130mm，试问锚固段长度最接近于下列哪个选项?()[2010年真题]

某建设项目建设投资估算为100000万元(含增值税)，其中，设备购置费40000万元，主要安装材料10000元，建筑材料5000万元，无形资产30000万元，则可抵扣固定资产增值税额为()万元。

施工企业对外投资的支出以及分配给投资者的利润支出属于( )。

根据合同法律制度的规定，行纪人高于委托人指定的价格卖出或者低于委托人指定的价格买入的，可以按照约定增加报酬；没有约定或者约定不明确，依照《合同法》的有关规定仍不能确定的，该利益()。

期望投资报酬率应当包括()。

证明：若函数f(x)在(一∞，+∞)内满足关系式f′(x)=f(x)，且f(0)=1，则f(x)=ex．

Animalsdonoteatmorethantheirbodiesneed.Theyseemtohavethe(1)______toeatwhentheyarehungry.Ithasbeendemonst

某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为1万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有(　　)。

根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在(　　)年内减征或免征企业所得税。

某外贸进出口公司2006年从美国进200辆小轿车，每辆车的关税完税价格为15万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税为5%，进口这些轿车应缴纳消费税为(　　)。

施工企业对外投资的支出以及分配给投资者的利润支出属于(　　)。