2. 财经
  3. 资料：2016年9月某企业经济业务如下： (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，并收取运输费用17．55万元，负责安排运输公司将甲产品运往购买方；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。 (2)出口乙产品一批，离岸价格300万

资料：2016年9月某企业经济业务如下： (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，并收取运输费用17．55万元，负责安排运输公司将甲产品运往购买方；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。 (2)出口乙产品一批，离岸价格300万

admin2017-12-19  64
问题 资料：2016年9月某企业经济业务如下：
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，并收取运输费用17．55万元，负责安排运输公司将甲产品运往购买方；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。
(2)出口乙产品一批，离岸价格300万美元，计划分配率为60％，相关单证已经收齐。
(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值税，并取得相应的完税凭证。
(4)免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格1500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税定期检查发现，企业2015年7月份将境内销售乙产品收入计入了其他应付款中58．50元，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款。
(6)支付本月销售甲产品不含税运费15万元，销售乙产品境内部分不含税运费20万元，取得了运输公司开具的货运增值税专用发票。
(7)将使用了3年的1辆小汽车出售，设备原值36万元，售价41．20万元，已经计提折旧10．26万元。
(8)由于质量原因，将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回，取得对方开具的红字增值税专用发票。
已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为17％；采购材料适用的增值税率均为17％；乙产品出口退税率为13％。人民币对美元的外汇牌价为1：6．2。
企业当期取得的相关抵扣凭证，均已通过认证并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表简表。(单位：万元)
要求：
根据提供的资料，填写《增值税纳税申报表简表》。
选项
答案填列的《增值税纳税申报表》简表如下表所示。 [*]
解析 申报表重要项目填写说明：
栏次1=2000+17．55÷(1+17％)+58．50÷(1+17％)=2065(万元)
栏次2=2000+17．55÷(1+17％)=2015(万元)
栏次4=58．50÷(1÷17％)=50(万元)
栏次5=41．20÷(1+3％)=40(万元)
栏次7=300×6．2=1860(万元)
栏次11=2065×17％=351．05(万元)
栏次12=1200×17％+(1000+200)×17％+(15+20)×11％=411．85(万元)
栏次13=60万元
栏次14=1860×(17％-13％)-1860×60％×(17％-13％)+200×17％=63．76(万元)
栏次16=50×17％=8．50(万元)
栏次17=411．85+60-63．76+8．50=416．59(万元)
栏次20=416．59-351．05=65．54(万元)
栏次21=40×3％=1．20(万元)
栏次23=40×1％=0．40(万元)
栏次24=0+1．20-0．40=0．80(万元)
提示：纳税检查应补缴税额8．50万元填写在第37行“本期入库查补税额”。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RMig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)