下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2010-04-18 44

问题下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C、固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧
D、企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除
E、因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

答案A,B,D,E

解析选项A，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 B，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂性差异；选项C，如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；选项E，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

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财务与会计

税务师职业资格

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