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位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2019年1月发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为3
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2019年1月发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为3
admin
2021-10-26
61
问题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2019年1月发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的50%销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元,支付除增值税和印花税外的相关税费64.41万元;将另外50%的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
其他相关资料:按照最高限额计算开发费用;工业企业为一般纳税人,以上收入均不含增值税。
根据上述资料,回答下列问题:
企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
选项
A、285.52
B、856.55
C、263.46
D、571.03
答案
D
解析
应扣除的有关税金=64.41+6500×0.05%=67.66(万元);扣除项目合计=2080+1500+358+67.66=4005.66(万元);增值额=6500-6500÷(1+10%)×10%-4005.66=1903.43(万元);增值税率=1903.43÷4005.66×100%=47.52%,适用税率为30%。应缴纳的土地增值税=1903.43×30%=571.03(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
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