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  3. 某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下： (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元，双方签订了房屋销售合同；发生与转让该办公楼有关的税金及附加共计66万元(不含印花税)；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元

某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下： (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元，双方签订了房屋销售合同；发生与转让该办公楼有关的税金及附加共计66万元(不含印花税)；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元

admin2017-01-03  79
问题 某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下：
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元，双方签订了房屋销售合同；发生与转让该办公楼有关的税金及附加共计66万元(不含印花税)；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为3成，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元，缴纳契税、过户手续费等共计20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用土地的8
该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计(    )万元。
选项 A、10032
B、11280
C、11880
D、12540
答案A
解析 抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)
可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80％×(4÷5)=3840(万元)
可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)
可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10％=704(万元)
可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3／5×4／5=880(万元)
加计扣除金额=(3840+3200)×20％=1408(万元)
扣除项目金额合计=384
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