甲公司为境内居民企业，2016年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-10-11 84

问题甲公司为境内居民企业，2016年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0
B、400
C、275
D、137．5

答案D

解析居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2000－400＝1600(万元)，其中500万元免税，1100×25％×50％＝137．5(万元)。

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涉税服务实务

税务师职业资格

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