某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0．6万元(取得

admin2016-01-31 87

问题某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0．6万元(取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是( )万元。

选项 A、10．03
B、16．46
C、12．03
D、14．04

答案B

解析损失的材料成本为20万元，损失的产品成本为110万元，因非正常损失应当转出进项税额。进项税额转出=20÷(1—13％)×13％+87÷(1一13％)×13％+2．4×17％+0．6×11％=16．46(万元)

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税务师职业资格

根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，()。

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

PASSAGEFOURWhydidChopinwrite"RevolutionaryEtude"?

抄送机关指()

下列有关炭疽的叙述不正确的是

在研究项目技术方案过程中，对水资源消耗量大的项目，应提出节水措施，并对水耗指标进行分析。可以采用的节水措施有()。

设计施工总承包合同通用条款规定，承包人应当在收到经监理人批复的合同进度计划后()天内，将支付分解报告以及形成支付分解报告的支持性资料报监理人审批。

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根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，()。

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无( )情况。

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抄送机关指()

下列有关炭疽的叙述不正确的是

在研究项目技术方案过程中，对水资源消耗量大的项目，应提出节水措施，并对水耗指标进行分析。可以采用的节水措施有()。

设计施工总承包合同通用条款规定，承包人应当在收到经监理人批复的合同进度计划后()天内，将支付分解报告以及形成支付分解报告的支持性资料报监理人审批。

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根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。