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2013年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款

admin2013-02-14  59
问题 2013年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有(       )。
选项 A、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　23400
　　　　　贷：其他业务成本　　　　　　　　　　　20000
　　　　　　　应交税费一增值税检查调整　　　　　　3400
B、借：应交税费一增值税检查调整　　　　　3400
　　　　　贷：应交税费一未交增值税　　　　　　　3400
C、借：应交税赞一未交增值税　3400
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　3400
D、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　　　　　贷：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　20000
　　　　　　　应交税费一应交增值税(进项税额转出)　　　　　3400
E、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　　　　　贷：其他业务支出　　　　　　　　　　　　　　20000
　　　　　　　应交税费一应交增值税(进项税额转)　　　　3400
答案A,B,C
解析 外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算。
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