位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入4

admin2021-09-29 78

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1 300万元，管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2020年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未做账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未做账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有()。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为()万元。

理想是人们在实践中形成的，有实现可能性的，对未来社会和自身发展的向往和追求，是人们的()在奋斗目标上的集中体现。

在Excel2010中，用鼠标单击行号和列标的交叉处，则选中____________。

Max:What’sthematter,Peter?Youdon’tlookveryhappy.Peter:I’mnot.I’mworriedaboutmyEnglish.Max:What’stheproblem?

影响工业建设项目工程造价的主要因素有()。

Allthedishesinthismenu,______otherwisestated,willservetwotothreepeople.

孙中山联俄政策确立的标志是()

设随机变量X1，X2，…，Xn相互独立，且都服从数学期望为1的指数分布，求Z=min{X1，X2，…，Xn}的数学期望和方差．

要将VisualFoxPro系统菜单恢复成标准配置，可执行SETSYSMENUNOSAVE命令，然后再执行命令：

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某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有()。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。

某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为()万元。

理想是人们在实践中形成的，有实现可能性的，对未来社会和自身发展的向往和追求，是人们的()在奋斗目标上的集中体现。

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从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。