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  3. 假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税(

假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税(

admin2012-09-18  83
问题 假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税(  )万元。   
选项 A、2475      
B、2575
C、2630     
D、2675
答案B
解析 视同销售业务：
   应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
   捐赠业务：
   捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
   实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。
   应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)
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