甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企

admin2017-04-26 69

问题甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、应确认资产转让所得800万元
B、应确认资产转让所得720万元
C、甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D、乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
E、甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元

答案A,C,D

解析该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项AB：股权转让所得=1000×40％×(9—7)=800(万元)；选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；选项D：乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整()科目核算的内容。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

税务师事务所应当根据自身情况制定业务工作底稿，下列关于工作底稿的表述不正确的是()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

患者，女，64岁。患胆囊炎胆石症，应给予

EPC模式是指(　　)任务的综合承包。

根据保险标的的不同进行分类，保险可分为(　　)。

下列文件和资料中，属于招标文件内容的有()。

我国传统职业道德的精华包括()。

______andshortofbreath,AndyandRubywerethefirsttoreachthetopofMountTai.

某市为保障民众饮食安全。欲在饭店厨房里安装摄像头。为此向广大市民征求意见。针对此事。请谈谈你的看法。

实现群众路线的领导方法是()。

规定“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”的是

税法二

税务师职业资格

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整()科目核算的内容。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

税务师事务所应当根据自身情况制定业务工作底稿，下列关于工作底稿的表述不正确的是()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

患者，女，64岁。患胆囊炎胆石症，应给予

EPC模式是指( )任务的综合承包。

根据保险标的的不同进行分类，保险可分为( )。

下列文件和资料中，属于招标文件内容的有()。

我国传统职业道德的精华包括()。

______andshortofbreath,AndyandRubywerethefirsttoreachthetopofMountTai.

某市为保障民众饮食安全。欲在饭店厨房里安装摄像头。为此向广大市民征求意见。针对此事。请谈谈你的看法。

实现群众路线的领导方法是()。

规定“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”的是

EPC模式是指(　　)任务的综合承包。

根据保险标的的不同进行分类，保险可分为(　　)。