甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企

admin2017-04-26 83

问题甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、应确认资产转让所得800万元
B、应确认资产转让所得720万元
C、甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D、乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
E、甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元

答案A,C,D

解析该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项AB：股权转让所得=1000×40％×(9—7)=800(万元)；选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；选项D：乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

中国公民张某准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对当地税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是(　　)。

个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后()个月内汇算清缴。

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。

在连续梁桥支架施工过程中，主要应注意控制()。

资本主义再生产的周期包括()

吸气时

关于血浆脂蛋白叙述正确的是

机电工程注册建造师执业的电力工程包括()等工程。

根据《行政强制法》的规定，下列关于冻结存款、汇款的表述中，正确的有()。

下列存货成本中，随进货批量增加变大的有()。

CH3＋+H2O_______。

下列对SSID的描述中，错误的是（）。

税法二

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中国公民张某准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对当地税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是( )。

个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后()个月内汇算清缴。

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。

在连续梁桥支架施工过程中，主要应注意控制()。

资本主义再生产的周期包括()

吸气时

关于血浆脂蛋白叙述正确的是

机电工程注册建造师执业的电力工程包括()等工程。

根据《行政强制法》的规定，下列关于冻结存款、汇款的表述中，正确的有()。

下列存货成本中，随进货批量增加变大的有()。

CH3＋+H2O_______。

下列对SSID的描述中，错误的是（）。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是(　　)。