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  3. 某公司是一个生产企业，2018年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元．当月外销货物离岸价为1 000万元。无上期留抵进项税。该货物的增值税征收率是16％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是(

某公司是一个生产企业，2018年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元．当月外销货物离岸价为1 000万元。无上期留抵进项税。该货物的增值税征收率是16％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是(

admin2022-10-11  73
问题 某公司是一个生产企业，2018年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元．当月外销货物离岸价为1 000万元。无上期留抵进项税。该货物的增值税征收率是16％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是(     )。
选项 A、借：应收出口退税款    1 300 000
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    1 300 000
B、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)560 000
    应收出口退税款    740 000
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    1 300 000
C、借：库存商品    400 000
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)    400 000
D、借：应交税费——未交增值税560 000
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    560 000
答案B
解析 应纳增值税额=600×16％一 [200一1 000×(16％一13％)]=一74(万元)。免抵退税额=1000×13％=130(万元)。应退税额=74(万元)。免抵税额=130一74=56(万元)。
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