某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2012年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用1

admin2014-01-19 75

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2012年度有关经营业务如下：
  (1)销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
  (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
  (3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上，注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元；
  (4)取得国债利息收入30万元；
  (5)购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票；
  (6)销售费用1570万元；
  (7)管理费用804万元；
  (8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)；
  (9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；
②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；
③该企业计人当期营业税金及附加103．74万元；
④该企业不在“营改增”试点地区。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
关于技术转让所得，下列说法中，正确的是(    )。

选项 A、技术转让所得600万元免征企业所得税
B、技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C、技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D、技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税

答案C

解析该企业单独核算了技术转让所得600万元(700—100=600万元)，享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分(600—500=100万元)，减半征收企业所得税。

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下列说法中，符合无形资产准则规定的有()。

下列各项中，关于收入确认表述错误的有()。

下列事业单位的会计科目中，年末结转后可能会有余额的是()。

事业单位应当按月对固定资产计提折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧。()

下列各项中，政府会计主体采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算的是()。

企业因采购商品签发并承兑商业承兑汇票—张,其票面额为80000元,票面年利率为6%,期限为3个月。该应付票据到期时,企业应支付的价款为()元。

企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是()。

有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。(　　　)

根据《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是(　　　)。

A、Helpthewomanrepairhercar.B、Helpthewomanfindajob.C、Cancelthewoman’sappointmentforher.D、Takethewomantoher

到达目内眦的经脉有

阴邪盛而导致的寒实证，其治疗方法是：

以下为综合布线优点的为()。

根据我国《合同法》的规定，缔约过失责任不包括(　　)。

下列各项中，对固定资产进行处置时会影响固定资产处置损益的有()。

征收教育费附加主要是扩大地方教育经费的资金来源,其计征依据有()。

国际旅游人员：指进入我国国境在我国旅行、访问、考察、探亲，以及从事贸易、体育、学术技术交流活动的人员(包括外国人、华侨、港澳台同胞)。下列属于国际旅游人员的是()。

有专家认为，当前，一方面要抓紧电动汽车的研发，跟上世界，另一方面要地降低传统能源汽车的二氧化碳排放量和油耗。填入横线部分最恰当的一项是()。

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下列说法中，符合无形资产准则规定的有()。

下列各项中，关于收入确认表述错误的有()。

下列事业单位的会计科目中，年末结转后可能会有余额的是()。

事业单位应当按月对固定资产计提折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧。()

下列各项中，政府会计主体采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算的是()。

企业因采购商品签发并承兑商业承兑汇票—张,其票面额为80000元,票面年利率为6%,期限为3个月。该应付票据到期时,企业应支付的价款为()元。

企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是()。

有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。( )

根据《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是( )。

A、Helpthewomanrepairhercar.B、Helpthewomanfindajob.C、Cancelthewoman’sappointmentforher.D、Takethewomantoher

到达目内眦的经脉有

阴邪盛而导致的寒实证，其治疗方法是：

以下为综合布线优点的为()。

根据我国《合同法》的规定，缔约过失责任不包括( )。

下列各项中，对固定资产进行处置时会影响固定资产处置损益的有()。

征收教育费附加主要是扩大地方教育经费的资金来源,其计征依据有()。

国际旅游人员：指进入我国国境在我国旅行、访问、考察、探亲，以及从事贸易、体育、学术技术交流活动的人员(包括外国人、华侨、港澳台同胞)。下列属于国际旅游人员的是()。

有专家认为，当前，一方面要抓紧电动汽车的研发，跟上世界______，另一方面要______地降低传统能源汽车的二氧化碳排放量和油耗。填入横线部分最恰当的一项是()。

有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。(　　　)

根据《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是(　　　)。

根据我国《合同法》的规定，缔约过失责任不包括(　　)。

有专家认为，当前，一方面要抓紧电动汽车的研发，跟上世界，另一方面要地降低传统能源汽车的二氧化碳排放量和油耗。填入横线部分最恰当的一项是()。