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  3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化

admin2012-12-06  71
问题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不舍税销售额290万元；向消费者零售800件，取得舍税销售额51．48万元。(化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％。)
要求：根据上述资料，解答下列问题：
计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
选项
答案生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51．48÷(1+17％)]×17％-51=5．78(万元)当月应抵扣的消费税额=90×80％=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51．48÷(1+17％)]×30％-72=28．2(万元)
解析
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