某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2012年生产经营业务如下：其中：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额68万元，企业采用直线法按5年计

admin2022-04-05 53

问题某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2012年生产经营业务如下：其中：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是( )万元。(2010年考题改编)

选项 A、18．4
B、33．25
C、36.8
D、43.01

答案A

解析当年会计上的折旧=400×(1—8％)+5÷12×6=36．8(万元)当年按照税法规定所得税前允许扣除的折旧=400×(1—8％)÷10÷12×6=18．4(万元)所以，安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=36．8一18．4=18．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

依据个人所得税的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2012年度属于中国居民纳税人的有()。

下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的有()。

依据企业所得税的相关规定，下列有关企业所得税收入确认的表述正确的有()。

下列各项中，属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人．就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。下列关于其特点的表述正确的有()。

下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有()。

以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

根据车船税法的规定，下列说法正确的有()。

下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()。

使尿量明显增多的方法有()。

如图1-5所示的网络图中存在的错误有(　　)。

根据《劳动法》的规定，用人单位享有的权利有()。

原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。对于原始凭证中非金额性错误，下列处理方法中，正确的包括()。

关于资产预计未来现金流量的估计中，下列表述正确的是()。总部资产应分担的减值损失的金额为()万元。

集约型经济增长方式具有()特点。

承担宪法责任的主体主要是()

人类认识活动和实践活动的基本原则是()

马克思说：“在选择职业时，我们应该遵循的主要指针是人类的幸福和我们自身的完美。”在这里，马克思所说的以“我们自身的完美”为主要指针，就是追求我们自身的人格高尚、才智发展、生活幸福。这是

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税法二

税务师职业资格

依据个人所得税的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2012年度属于中国居民纳税人的有()。

下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的有()。

依据企业所得税的相关规定，下列有关企业所得税收入确认的表述正确的有()。

下列各项中，属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人．就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。下列关于其特点的表述正确的有()。

下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有()。

以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

根据车船税法的规定，下列说法正确的有()。

下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()。

使尿量明显增多的方法有()。

如图1-5所示的网络图中存在的错误有( )。

根据《劳动法》的规定，用人单位享有的权利有()。

原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。对于原始凭证中非金额性错误，下列处理方法中，正确的包括()。

关于资产预计未来现金流量的估计中，下列表述正确的是()。总部资产应分担的减值损失的金额为()万元。

集约型经济增长方式具有()特点。

承担宪法责任的主体主要是()

人类认识活动和实践活动的基本原则是()

马克思说：“在选择职业时，我们应该遵循的主要指针是人类的幸福和我们自身的完美。”在这里，马克思所说的以“我们自身的完美”为主要指针，就是追求我们自身的人格高尚、才智发展、生活幸福。这是

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如图1-5所示的网络图中存在的错误有(　　)。