某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

admin2019-11-06 48

问题某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

选项 A、甲高新技术企业，由境内母公司(所得税税率25％)投资200万元设立，该企业2018年从母公司借款500万元，按照金融企业同期同类贷款利率6％，向母公司支付利息30万元，企业在计算企业所得税应税所得时将30万元全额扣除
B、乙企业为经认定的技术先进型服务企业，企业在计算所得税时，适用20％的所得税税率
C、丙汽车制造企业，2018年购进价值480万元的设备同时用于研发和生产经营活动，企业一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除
D、丁生物制造企业，2018年1月合并了A企业，形成商誉300万元，在计算2018年应纳税所得额时没有对该商誉进行摊销扣除
E、戊企业为工业企业，2018年开展研发活动中实际发生的研发费用为150万元，未形成无形资产计入当期损益，企业在计算应纳税所得额时加计扣除了75万元

答案A,C,D

解析选项A，虽然超过了关联债资比，但是由于甲企业的实际税负不高于境内母公司，其实际支付给境内母公司的利息支出，准予扣除；选项B，经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税；选项C，企业在201 8年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；选项D，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，才准予扣除；选项E，自2018年1月1日起，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175％进行摊销，加计扣除额为112．5万元。

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某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

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税务师职业资格

在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为()。

某甲意图谋害某乙，晚上乘乙在家中与家人围看电视时，向乙扔去一颗自制炸弹，结果不但炸死了乙，而且还重伤了乙的妻子丙和儿子丁，炸坏了电视一台。在本案中，对于某甲的行为说法正确的是()。

关于行政行为的无效、撤销和废止，下列说法错误的有()。

根据行政法的基本理论，下列关于行政职权的特征表述错误的是()

下列关于电子支付的说法中，错误的有()。

一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是()。

下列关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的表述，错误的是()。

普查原发性肝癌最简单有效的方法为

患儿4岁，口腔内多颗乳牙包括下颌乳前牙均有龋坏，短期内部分牙发展为残冠残根。不可能的原因为

下列关于仲裁与诉讼特点的表书正确的有()

在编制“试算平衡表”时，若期初余额、本期发生额和期末余额的借方和贷方均平衡，则(　　)。

对在6个月内被出具监管警示函仍未改正的销售机构，在分发或公布基金宣传推介材料前，应事先将材料报送中国证监会，报送之日起日后，方可使用。(　　)

下列关于财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务应当履行的职责的说法中，错误的是()。

按照产品生命周期理论，分配股利的情况一般出现在()。

新办小型商贸企业必须自工商登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。()

5，8，()，23，35

求f(x)=的间断点并判断其类型．

某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

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在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为()。

某甲意图谋害某乙，晚上乘乙在家中与家人围看电视时，向乙扔去一颗自制炸弹，结果不但炸死了乙，而且还重伤了乙的妻子丙和儿子丁，炸坏了电视一台。在本案中，对于某甲的行为说法正确的是()。

关于行政行为的无效、撤销和废止，下列说法错误的有()。

根据行政法的基本理论，下列关于行政职权的特征表述错误的是()

下列关于电子支付的说法中，错误的有()。

一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是()。

下列关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的表述，错误的是()。

普查原发性肝癌最简单有效的方法为

患儿4岁，口腔内多颗乳牙包括下颌乳前牙均有龋坏，短期内部分牙发展为残冠残根。不可能的原因为

下列关于仲裁与诉讼特点的表书正确的有()

在编制“试算平衡表”时，若期初余额、本期发生额和期末余额的借方和贷方均平衡，则( )。

对在6个月内______被出具监管警示函仍未改正的销售机构，在分发或公布基金宣传推介材料前，应事先将材料报送中国证监会，报送之日起______日后，方可使用。( )

下列关于财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务应当履行的职责的说法中，错误的是()。

按照产品生命周期理论，分配股利的情况一般出现在()。

新办小型商贸企业必须自工商登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。()

5，8，()，23，35

求f(x)=的间断点并判断其类型．

在编制“试算平衡表”时，若期初余额、本期发生额和期末余额的借方和贷方均平衡，则(　　)。

对在6个月内被出具监管警示函仍未改正的销售机构，在分发或公布基金宣传推介材料前，应事先将材料报送中国证监会，报送之日起日后，方可使用。(　　)