(二)国内某公司与某外国企业2000年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业2000至2005自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、700万元、1600万元和2000万元，均已按“两免三

admin2009-03-25 57

问题 (二)国内某公司与某外国企业2000年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业2000至2005自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、700万元、1600万元和2000万元，均已按“两免三减半”的规定缴纳了所得税。2006年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：
(1)2002年10月进行技术改造，购置国产设备(金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元)，符合投资抵免所得税的条件。
(2)2003年12月取得房屋租金收入200万元。
(3)2004年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。
(4)2002年7月发生的应付账款20万元，至2004年底仍无法与债权人取得联系。
(5)2005年其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。
(6)2005年发行股票取得溢价收入30000万元。
(7)该企业适用所得税税率为30%，免征地方所得税。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列问题：

选项 A、645万元
B、1290万元
C、525万元
D、605万元

答案A

解析该企业2000年亏损120万元，2001年赢利200万元，弥补亏损后赢利80万元，为获利年度，2001、2002年免税。2003年～2005年减半征收。企业自行申报2000年～2005年应缴纳的所得税=(700+1600+2000)×30%×50%=645(万元)

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税法二

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