位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2014年4月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民

admin2015-08-16 47

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2014年4月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税，并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5 000套，双方约定，待5 000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3 000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4 000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1 000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费6万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
(说明：①该筷子生产企业2014年未被列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35％；③木制一次性筷子的消费税税率为5％；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。)
要求：根据以上资料，回答，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。

选项

答案加工企业应代收代缴的消费税=(20+5)÷(1—5％)×5％=1．32(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/NHHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

张某从华丰商场购买了一台热水器，该热水器因质量问题给张某造成了人身伤害。张某向华丰商场提出交涉，双方协商未果，张某拟向人民法院提起诉讼。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

乙拾得甲丢失的手机，以市场价500元转让给不知情的旧手机经销商丙。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。()

下列企业中，可以享受自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税的税收优惠待遇的企业有()。

依据《合同法》的规定，出现()订立的合同时，当事人可以向仲裁机构请求撤销合同。

患者气粗息涌，喉中痰鸣如吼，胸高胁胀，咳呛阵作，咳痰色黄，粘稠难吐，烦闷，自汗，面赤，口苦，口渴喜饮，不恶寒，舌红苔黄腻，脉滑数，治宜选用

下列哪项是颅裂手术的最关键步骤

股份登记包括()。

维生素E的合成场所为()。

“口令与指示”属于以下哪种体育教学方法?()

Hewassopleasedwithallwehaddoneforhimhewroteusalettertopraiseusforit.

某企业销售产品一批，货款100000元，增值税额为17000元。款项尚未收到，产品成本为80000元。那么该企业应作的会计处理是()。

软件测试的方法有动态测试、静态测试和【】3种。

AFlatTaxIncometaxisadirecttaxwhichisleviedontheincomeofprivateindividuals.Therearevariousincometaxsystems

税法

注册会计师

张某从华丰商场购买了一台热水器，该热水器因质量问题给张某造成了人身伤害。张某向华丰商场提出交涉，双方协商未果，张某拟向人民法院提起诉讼。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

乙拾得甲丢失的手机，以市场价500元转让给不知情的旧手机经销商丙。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。()

下列企业中，可以享受自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税的税收优惠待遇的企业有()。

依据《合同法》的规定，出现()订立的合同时，当事人可以向仲裁机构请求撤销合同。

患者气粗息涌，喉中痰鸣如吼，胸高胁胀，咳呛阵作，咳痰色黄，粘稠难吐，烦闷，自汗，面赤，口苦，口渴喜饮，不恶寒，舌红苔黄腻，脉滑数，治宜选用

下列哪项是颅裂手术的最关键步骤

股份登记包括()。

维生素E的合成场所为()。

“口令与指示”属于以下哪种体育教学方法?()

Hewassopleasedwithall______wehaddoneforhim______hewroteusalettertopraiseusforit.

某企业销售产品一批，货款100000元，增值税额为17000元。款项尚未收到，产品成本为80000元。那么该企业应作的会计处理是()。

软件测试的方法有动态测试、静态测试和【】3种。

AFlatTaxIncometaxisadirecttaxwhichisleviedontheincomeofprivateindividuals.Therearevariousincometaxsystems

Hewassopleasedwithallwehaddoneforhimhewroteusalettertopraiseusforit.