某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多项业务，2017年7月份发生如下业务：(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，收取合同约定的尾款不含增值税2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)本月承包一家服装厂厂房改造

admin2018-09-18 58

问题某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多项业务，2017年7月份发生如下业务：(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，收取合同约定的尾款不含增值税2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)本月承包一家服装厂厂房改造工程，双方在合同中约定工程不含增值税总价款为500万元，本月预收200万元，8月支付200万元，9月工程竣工支付l00万元，服装厂已签发一张转账支票向建筑公司支付200万元头款，但因为施工手续尚未办妥，工程本月并未如期开工。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取不含增值税的人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)免费为公司总经理购置的新房提供装饰服务，花费装饰材料及人工成本共计60万元，本公司和其他企业均无同类业务销售额。
已知：该建筑公司上述业务均按一般计税方法计算，建筑服务适用的增值税税率为11％，成本利润率为10％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)
该建筑公司承包工厂的厂房建设工程，本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、[2 000＋120＋(1＋11％)]×11％＝231．89(万元)
B、(2 0004－120)×11％＝233．2(万元)
C、(2 0004·120)÷(1＋11％)×11％＝210．09(万元)
D、[2 000－120÷(1＋11％)]×11％＝208．1l(万元)

答案A

解析 (1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)收取的提前竣工奖属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额＝[2 000＋120÷(1＋11％)]×11％＝231．89(万元)。

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