某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 87

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

选项 A、支付银行借款利息。应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C、向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

答案B,C

解析选项A、B：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的科息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；选项C、D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71—1 000×6．1％=10(万元)。

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根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有(　　　)。

根据民法通则的规定，诉讼时效期间从(　　　)起计算。

根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有(　　　)。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有(　　　)。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。

对于因重大误解订立的合同和在订立时显失公平的合同，当事人任何一方均有权向人民法院或者仲裁机构请求变更或者撤销合同。(　　　)

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。(　　　)

某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权()。

仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。()

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设D是由抛物线y=x2与曲线围成的平面区域，函数f(x，y)在D上连续，则=()

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每24小时排尿量少于多少称无尿

患者因右下颌磨牙突发剧烈疼痛就诊，疼痛呈放射性。不能定位。镜下见龋损下方牙髓血管扩张充血。血管通透性增加，液体渗出，组织水肿，沿血管壁周围大量中性粒细胞浸润。该疾病是

下列各项中，应计入营业税金及附加的有（）。

i是虚数单位，等于()。

公安政策首先是由()提出来的。

下列民事法律关系中，既可以有偿、也可以无偿的有()。

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根据民法通则的规定，诉讼时效期间从( )起计算。

根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有( )。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有( )。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。

对于因重大误解订立的合同和在订立时显失公平的合同，当事人任何一方均有权向人民法院或者仲裁机构请求变更或者撤销合同。( )

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。( )

某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权()。

仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。()

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每24小时排尿量少于多少称无尿

患者因右下颌磨牙突发剧烈疼痛就诊，疼痛呈放射性。不能定位。镜下见龋损下方牙髓血管扩张充血。血管通透性增加，液体渗出，组织水肿，沿血管壁周围大量中性粒细胞浸润。该疾病是

下列各项中，应计入营业税金及附加的有（）。

i是虚数单位，等于()。

公安政策首先是由()提出来的。

下列民事法律关系中，既可以有偿、也可以无偿的有()。

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根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有(　　　)。

根据民法通则的规定，诉讼时效期间从(　　　)起计算。

根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有(　　　)。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有(　　　)。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。

对于因重大误解订立的合同和在订立时显失公平的合同，当事人任何一方均有权向人民法院或者仲裁机构请求变更或者撤销合同。(　　　)

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。(　　　)

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