张先生2008年初成立了个人独资企业，2009年营业收入为200万元，营业成本为130万元，营业税金及附加为11万元，期间费用为79万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题： (1)当

admin2010-03-25 74

问题张先生2008年初成立了个人独资企业，2009年营业收入为200万元，营业成本为130万元，营业税金及附加为11万元，期间费用为79万元，亏损20万元。
当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：
(1)当年该企业和张先生家庭共用价值45万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折1日50%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；
(2)财务费用中向非金融机构借款200万元，用于购置办公楼，利率为10%，利息支出20万元全都计入了费用，在申报时已经税前扣除(金融机构同类、同期贷款利率为8%)；
(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费 0.4万元；
(4)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支4万元，并且难以划分；
(5)另外张先生个人2009年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，未进行账务和税务处理。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、4
B、9
C、14
D、0

答案B

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。

下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是()。

关于发票的开具要求，下列说法错误的是()。

税务师帮助纳税人进行税务筹划，属于()。

下列各项中，符合白酒消费税最低计税价格相关规定的有()。

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()。

下列关于个体工商户计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

生用活血通经，炒炭凉血止血的药物是

博學之，審問之，慎思之，明辨之，篤行之。篤：

常规的B型超声是指

慢粒最突出的体征为

根据《票据法》规定，允许背书转让的票据有(　　)。

把f(x，y)dxdy写成极坐标的累次积分，其中D={(x，y)｜0≤x≤1，0≤y≤x}．

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。

下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是()。

关于发票的开具要求，下列说法错误的是()。

税务师帮助纳税人进行税务筹划，属于()。

下列各项中，符合白酒消费税最低计税价格相关规定的有()。

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()。

下列关于个体工商户计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

生用活血通经，炒炭凉血止血的药物是

博學之，審問之，慎思之，明辨之，篤行之。篤：

常规的B型超声是指

慢粒最突出的体征为

根据《票据法》规定，允许背书转让的票据有( )。

把f(x，y)dxdy写成极坐标的累次积分，其中D={(x，y)｜0≤x≤1，0≤y≤x}．

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根据《票据法》规定，允许背书转让的票据有(　　)。