A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业将其持有的B企业股权全部转让给C公司，取得转让收入700万元，转让时B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共

admin2017-05-10 53

问题 A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业将其持有的B企业股权全部转让给C公司，取得转让收入700万元，转让时B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，A企业如何确认应纳税所得额及应纳企业所得税额。

选项

答案(1)A企业共收回700万元，其中原始投资400万元，不计算所得，应该减去。 (2)A企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额200万元(500×40％)。 (3)股权转让所得=700－400=300(万元) (4)300万元的股权转让所得应该计入A企业当年企业所得税应纳税所得额中，按照25％的税率计算缴纳企业所得税。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RCig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

速裁程序是对第一审程序的简化。下列刑事案件中，不适用速裁程序的有()。

郭某涉嫌故意伤害江某，侦查机关因郭某可能毁灭证据将其拘留。在拘留期限即将届满时，因逮捕郭某的证据尚不充足，侦查机关责令其交纳2万元保证金取保候审。关于本案处理，下列说法正确的是()。

某鞋厂因未参加工商年检被市场监督管理局吊销营业执照。根据行政法理论和有关法律法规规定，下列关于吊销营业执照的法律性质和程序要求的说法中，正确的有()。

下列选项中属于意定之债的是()。

在我国，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，()。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

以治法分类方剂的代表著作是

反复使用可产生成瘾性的镇咳药是

该产妇属于下列哪种产程异常（　　）。首选的处理措施是（　　）。

A．心源性休克B．内失血浆性休克C．感染中毒性休克D．失水性休克E．失血性休克流行性出血热的休克属于

胎儿娩出后，首先应该

经济监督主要属于政府对宏观经济主体的治理。()

《治安管理处罚法》第六十三条规定，刻划、涂污或者以其他方式故意损坏国家保护的文物、名胜古迹的，处警告或者100元以下罚款。()

Twoyearsago,DimasAliprandiandEltonPlasterdidn’tknowofeachother’sexistence.Thentheylearnedtheyhadbeenswitch

涉税服务实务

税务师职业资格

速裁程序是对第一审程序的简化。下列刑事案件中，不适用速裁程序的有()。

郭某涉嫌故意伤害江某，侦查机关因郭某可能毁灭证据将其拘留。在拘留期限即将届满时，因逮捕郭某的证据尚不充足，侦查机关责令其交纳2万元保证金取保候审。关于本案处理，下列说法正确的是()。

某鞋厂因未参加工商年检被市场监督管理局吊销营业执照。根据行政法理论和有关法律法规规定，下列关于吊销营业执照的法律性质和程序要求的说法中，正确的有()。

下列选项中属于意定之债的是()。

在我国，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，()。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。

以治法分类方剂的代表著作是

反复使用可产生成瘾性的镇咳药是

该产妇属于下列哪种产程异常（ ）。首选的处理措施是（ ）。

A．心源性休克B．内失血浆性休克C．感染中毒性休克D．失水性休克E．失血性休克流行性出血热的休克属于

胎儿娩出后，首先应该

经济监督主要属于政府对宏观经济主体的治理。()

《治安管理处罚法》第六十三条规定，刻划、涂污或者以其他方式故意损坏国家保护的文物、名胜古迹的，处警告或者100元以下罚款。()

Twoyearsago,DimasAliprandiandEltonPlasterdidn’tknowofeachother’sexistence.Thentheylearnedtheyhadbeenswitch

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

该产妇属于下列哪种产程异常（　　）。首选的处理措施是（　　）。