某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务： (1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出

admin2010-01-18 75

问题某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：
(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。
(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：
(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
(2) 营业税适用税率为5%。
要求：
(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 计算土地增值税：扣除项目金额=5000+3000+150+990+800+1600=11540(万元) 土地增值额=18000=11540=6460(万元) 土地增值额/扣除项目金额=6460/11540=55.98%，故税率为40%。应纳土地增值税=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(万元) (2) 应纳营业税=(18000+200+100+20)×5%=916(万元)

解析

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某事业单位购入一批固定资产，取得的增值税专用发票上注明材料价款3000元，增值税税额510元，运费600元，款项已支付，该固定资产的入账价值为()元。

下列有关企业期末结转利润的说法中，不正确的是()。

对于材料已到达并已验收入库，但月末发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，月末暂不作账务处理，待下月发票账单等结算凭证到达时再进行账务处理。()

甲公司材料发出成本按月末一次加权平均法计算，2010年3月有关资料如下：(1)1日，结存A材料6000公斤，实际成本为300500元。(2)10日，购入A材料7250公斤，实际采购成本为372700元。(3)12日，将10日购入的A材料验收入库。确认

委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，委托方代扣代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目。()

企业支付的税收滞纳金应该计入()。

设A是三阶矩阵，α1，α2，α3是线性无关的三维列向量，且满足Aα1=－2α1－4α3，Aα2=α1+2α2+α3，Aα3=α1+3α3。求矩阵A的特征值；

以下各选项中，我国《民法通则》没有规定的是()。

关于骨盆底部的解剖错误的是哪项

“阴在内，阳之守也；阳在外，阴之使也。”说明阴阳的关系是

产程中肛查。下列哪项是错误的

组织在内部加强成本控制，在研发、生产、销售、服务等领域内都力图将成本降到最低，从而成为行业的成本领先者的战略是指(　　)。

导游服务经历的变化包括()。

在教师的帮助下，小学生通过列提纲、画思维导图等方式进行学习。这种学习策略属于()。

5，7，11，13，()。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

某事业单位购入一批固定资产，取得的增值税专用发票上注明材料价款3000元，增值税税额510元，运费600元，款项已支付，该固定资产的入账价值为()元。

下列有关企业期末结转利润的说法中，不正确的是()。

对于材料已到达并已验收入库，但月末发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，月末暂不作账务处理，待下月发票账单等结算凭证到达时再进行账务处理。()

甲公司材料发出成本按月末一次加权平均法计算，2010年3月有关资料如下：(1)1日，结存A材料6000公斤，实际成本为300500元。(2)10日，购入A材料7250公斤，实际采购成本为372700元。(3)12日，将10日购入的A材料验收入库。确认

委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，委托方代扣代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目。()

企业支付的税收滞纳金应该计入()。

设A是三阶矩阵，α1，α2，α3是线性无关的三维列向量，且满足Aα1=－2α1－4α3，Aα2=α1+2α2+α3，Aα3=α1+3α3。求矩阵A的特征值；

以下各选项中，我国《民法通则》没有规定的是()。

关于骨盆底部的解剖错误的是哪项

“阴在内，阳之守也；阳在外，阴之使也。”说明阴阳的关系是

产程中肛查。下列哪项是错误的

组织在内部加强成本控制，在研发、生产、销售、服务等领域内都力图将成本降到最低，从而成为行业的成本领先者的战略是指( )。

导游服务经历的变化包括()。

在教师的帮助下，小学生通过列提纲、画思维导图等方式进行学习。这种学习策略属于()。

5，7，11，13，()。

组织在内部加强成本控制，在研发、生产、销售、服务等领域内都力图将成本降到最低，从而成为行业的成本领先者的战略是指(　　)。