审计人员对A公司2006年12月31口的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174 800元，银行对账单余额为97 500元，并发现以下情况： (1)银行从A公司银行存款中扣除借款利息1 200元，公司未人账； (2)A公司12月28日开

admin2009-02-20 54

问题审计人员对A公司2006年12月31口的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174 800元，银行对账单余额为97 500元，并发现以下情况：
(1)银行从A公司银行存款中扣除借款利息1 200元，公司未人账；
(2)A公司12月28日开出转账支票一张25 500元，银行未入账；
(3)银行12月29日收到B公司汇宋的货款35 000元，A公司末人账；
(4)A公司12月29口行人转账支票一张64 000元，银行未入账；
(5)银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张．金额均为50 000元， A公司银行存款日记账上无此记录。
A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
2006年12月21日

要求：
(1)指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
(2)分析公司在银行存款方面可能存在的问题。

选项

答案(1)存在的问题： ①公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制； ②银行存款余额调节表有误； ③有一笔未达账项存入现金5 000元为虚构； ④12月20日和12月23日收入和支出支票各一张，金额为50 000元，A公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表进行反映； ⑤借款利息应为减法-1 200； ⑥收到汇款应为加法+35 000。 (2)可能存在的问题： ①个人贪污、挪用货款； ②管理层隐瞒收入，偷漏税收； ③出借银行账户。

解析

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审计人员对A公司2006年12月31口的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174 800元，银行对账单余额为97 500元，并发现以下情况： (1)银行从A公司银行存款中扣除借款利息1 200元，公司未人账； (2)A公司12月28日开

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