某联合企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气65000千立方米，本月销售天然气35000千立方米，取得含税销售额6660万元。 (2)开采普通原煤1000000吨，当月销售800000吨，取得不含增值税的销售额30

admin2017-11-30 27

问题某联合企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气65000千立方米，本月销售天然气35000千立方米，取得含税销售额6660万元。
(2)开采普通原煤1000000吨，当月销售800000吨，取得不含增值税的销售额300万元。
(3)将开采的普通原煤移送用于生产洗选煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元。
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售其开采的优质原煤300吨，每吨不含税单价1200元，价款360000元，购销合同规定，本月收取四分之一的价款，但实际取得不含税价款80000元。
(5)企业职工食堂自用普通原煤2500吨。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明货款7000万元、增值税税额1190万元；支付不含税运输费200万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款25万元、增值税税额4．25万元，已全部投入使用。
(其他相关资料：原煤适用的资源税税率为2％，天然气适用的资源税税率为6％；洗选煤的折算率为80％；本月取得的增值税专用发票都通过税务机关的认证。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该联合企业2016年12月的销项税额合计数。

选项

答案该联合企业2016年12月的销项税额合计数=(300+36×1／4+60+300÷800000×2500)×17％+6660÷(1+13％)×13％=829．08(万元)

解析

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税法

注册会计师

某公司进口货物完税价格为人民币100万元,进口关税税率为10%,海关于2003年4月9日填发税收缴纳证,公司应于当年4月23日前缴纳关税。()

甲企业(增值税一般纳税人)在企业重组过程中将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙企业(增值税一般纳税人)，甲按规定程序注销了税务登记，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是()。

经全国人大及其常委会的授权，()有税法的解释权。，

我国现行税法规定，对法人或其他组织处以()元以下罚款的违法案件，如果案情简单、事实清楚、违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚，就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。

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