某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，

admin2016-07-29 66

问题某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

选项 A、850
B、842
C、844
D、902

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17％)]×5‰=14(万元)，实际发生额×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者中较小者，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1十17％)]×15％=420(万元)，超标准(300+180)一420=60(万元)。企业所得税前扣除的期间费用=(110—20+12)+(600—60)+200=842(万元)

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税法二

税务师职业资格

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某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是()。

下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有()。

注册税务师审核下列行为时，确认应按视同销售货物处理，计算增值税销项税的是()。

某个体工商户，2018年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是()。

某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为()。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

个体工商户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，则其账簿应采用(　　)。

税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括()。

主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括()。

HowdoyouunderstandHemingway’s"IcebergPrinciple"accordingtohisworks?

A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。(2009年)在与治理层沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有()。

判断文学与非文学的标准不包括下列哪项?()

新课程把教学过程看作是课程传递和执行的过程。()

ParticipantsintheShanghaiCooperationForum________regionalteamworktopromoteinvestmentandeconomicdevelopment.

(Ⅰ)证明：对任意的正整数n，都有成立；(Ⅱ)设an=1+－lnn(n=1，2，…)，证明数列{an}收敛。

Whenitcomestowritingreports,weencourageyouto.......anemphasisonclarityandsimplicityoflanguage.

Readtheadvicebelowaboutmeetingswithclients.Inmostofthelines(34-45),thereisoneextraword.Iteitherisgrammatica

Cheatingscandalshaverockedanumberofschooldistrictsacrossthecountrythisyear.WhathappenedinAtlantaishardtoima

【B1】【B8】

税法二

税务师职业资格

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注册税务师审核下列行为时，确认应按视同销售货物处理，计算增值税销项税的是()。

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某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为()。

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