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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是( )。

某企业为增值税一般纳税人，2019年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是( )。

admin2022-06-22  54
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是(          )。
选项 A、借：应交税费——未交增值税    60 000
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额)    60 000
B、借：应交税费——应交增值税(进项税额)    －60000
  贷：应交税费——未交增值税    －60 000
C、借：应交税费——未交增值税    60 000   
   贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    60000
D、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    60 000
   贷：应交税费——未交增值税    60 000
答案B
解析 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
【提示】纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；②若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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