某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

admin2018-09-22 57

问题某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

选项 A、13 600
B、13 186．2
C、15 011．3
D、15 301．9

答案B

解析对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。故此业务酒厂应计算的销项税额：(93 600+2 000)÷(1+16％)×16％=13 186．2(元)。

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初级经济法基础

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