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  3. 某企业为增值税小规模纳税人，2015年1月销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入154500元，另销售生产过程中的边角废料取得含税销售收入51500元；当月购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3400元。则该企业2015年

某企业为增值税小规模纳税人，2015年1月销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入154500元，另销售生产过程中的边角废料取得含税销售收入51500元；当月购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3400元。则该企业2015年

admin2016-08-01  60
问题 某企业为增值税小规模纳税人，2015年1月销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入154500元，另销售生产过程中的边角废料取得含税销售收入51500元；当月购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3400元。则该企业2015年1月上述业务应缴纳增值税(    )元。
选项 A、3000
B、1500
C、4500
D、6000
答案C
解析 增值税小规模纳税人不计算销项税额，而是直接计算应纳税额，所以相应的进项税额不得抵扣。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。所以该企业2015年1月上述业务应缴纳增值税＝154500÷(1＋3％)×2％＋51500÷(1＋3％)×3％＝4500(元)。
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