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  3. 甲企业系增值税一般纳税企业，采用表结法结转本年利润。相关资料如下： (1)2005年5月31日会计科目的余额： 甲企业试算平衡表 2005年5月31日

甲企业系增值税一般纳税企业，采用表结法结转本年利润。相关资料如下： (1)2005年5月31日会计科目的余额： 甲企业试算平衡表 2005年5月31日

admin2021-05-19  67
问题 甲企业系增值税一般纳税企业，采用表结法结转本年利润。相关资料如下：
       (1)2005年5月31日会计科目的余额：
                     甲企业试算平衡表
                    2005年5月31日                   单位:万元

　(2)6月发生如下业务：
　①销售商品一批，价款为3000万元，货款已经收到，商品成本2000万元
　②收回应收账款4000万元并存入银行。
　③购入原材料，取得增值税发票，价款为2000万元，增值税进项税额为340万元。原材料已验收入库(采用实际成本进行日常核算)。货款用银行存款支付。
　④用银行存款偿还短期借款3000万元。
　⑤从银行借入短期借款1000万元直接偿还应付账款。
　⑥收到投资人追加投资5000万元并存入银行(假定全部为实收资本)。
　⑦购入原材料，取得增值税发票，价款为3000万元，增值税进项税额为510万元。原材料已验收入库，货款尚未支付。
　⑧以银行存款支付企业管理部门办公费100万元。
要求：
(1)编制上述业务的会计分录。
(2)编制甲企业6月30日的试算平衡表。
(答案中的金额单位用万元表示)
　　　　　　　　　　　　　　　　　甲企业试算平衡表
　　　　　　　　　　　　　　　　　2005年6月30日 单位:万元
选项
答案(1) 编制上述业务的会计分录。 ①销售商品一批，价款为3000万元，货款已经收到，商品成本2000万元 借：银行存款 3510 贷：主营业务收入 3000 应交税金——应交增值税(销项税额) 510 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000 ②收回应收账款4000万元并存入银行 借：银行存款 4000 贷：应收账款 4000 ③购入原材料材料 借：原材料 2000 应交税金——应交增值税(进项税额) 340 贷：银行存款 2340 ④用银行存款偿还短期借款3000万元 借：短期借款 3000 贷：银行存款 3000 ⑤从银行借入短期借款1000万元直接偿还应付账款 借：应付账款 1000 贷：短期借款 1000 ⑥收到投资人追加投资5000万元并存入银行 借：银行存款 5000 贷：实收资本 5000 ⑦购入原材料，取得增值税发票，价款为3000万元，增值税进项税额为510万元。原材料已验收入库，货款尚未支付 借：原材料 3000 应交税金——应交增值税(进项税额) 510 贷：应付账款 3510 ⑧以银行存款支付企业管理部门办公费100万元 借：管理费用 100 贷：银行存款 100 (2) 编制2005年6月30 日试算平衡表。 甲企业试算平衡表 2005年6月30日 单位：万元 [*]
解析
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