2. 财经
  3. 某外商投资举办的摩托车生产企业， 1998年5月在我国投产，经营期限15年。 1998年～2003年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2004年1-11月份实现销售额1850万元，发生销售成本1050万元，销

某外商投资举办的摩托车生产企业， 1998年5月在我国投产，经营期限15年。 1998年～2003年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2004年1-11月份实现销售额1850万元，发生销售成本1050万元，销

admin2009-02-15  47
问题 某外商投资举办的摩托车生产企业， 1998年5月在我国投产，经营期限15年。 1998年～2003年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2004年1-11月份实现销售额1850万元，发生销售成本1050万元，销售费用85万元(其中广告费48万元)，管理费用240 (其中交际应酬费15万元)，财务费用50万元(其中包括投资者投入资本借款利息20万元)。12月份生产经营情况如下：
   (1) 外购原材料，支付价款480万元，增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
   (2) 向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
   (3) 应扣除的摩托车销售成本200万元；发生管理费用90万元，其中含交际应酬费 10万元；发生销售费用40万元；
   (4) 发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
   (5) 境外分回税后利润37.5万元，所得来源国所得税率为25%。
   (注：增值税税率17%，退税率13%，消费税税率10%，企业所得税税率15%，地方所得税税率3%)
   请根据上述资料回答问题：
选项 A、42
B、29.4
C、21
D、25.2
答案B
解析 2000年度为该企业开始获利年度，2000年和2001年享受免税待遇，2002-2004年度享受减半征收优惠。
1998-2003年该企业缴纳企业所得税合计(120+160)×15%×50%+(120+160)×3%= 29.4万元。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Kh4g777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)