外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合

admin2018-12-21 49

问题外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。
(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。
(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
(6)项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。
(其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
计算甲公司应纳的企业所得税。

选项

答案应纳企业所得税﹦360÷(1－15％)×15％×25％﹦15．88(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）。

某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将厂房交与银行使用,以厂房租金抵偿贷款利息。对该企业应()。

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。

下列各种社会意识中，属于非意识形态的是()。

麦老先生，65岁，因心功能不全收入院，出现心音强弱不等，心律不规则，心率快慢不一，脉搏细数。同时测心率、脉率，发现心率120次／分，脉率114次／分。此患者目前可能为

精神病患者甲在妻陪伴下外出散步，顽童乙前来挑逗，甲受刺激追赶，甲妻见状。竭力阻拦无效，甲将乙头打破。乙的医药费如何承担？

某燃煤电厂的主厂房，根据现行国家标准《火力发电厂与变电站设计防火规范》(GB50229)，其集中控制楼最远工作地点到直通室外的安全出口或疏散楼梯的距离不应大于()。

复合会计分录是指()。

—______doyouhavePElessons?—Threetimesaweek.

布鲁纳提出的教育方法是()

维果斯基认为，当学生够不到“葡萄”的时候，教师可以进行()教学。

道德楼宇的重建，除了靠制度地基，更要靠个体道德践履的“”。因为，道德构筑，需要你我他的身体力行，在公德的修复链中，没人能。填入划横线部分最恰当的一项是：

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

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注册会计师

依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）。

某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将厂房交与银行使用,以厂房租金抵偿贷款利息。对该企业应()。

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。

下列各种社会意识中，属于非意识形态的是()。

麦老先生，65岁，因心功能不全收入院，出现心音强弱不等，心律不规则，心率快慢不一，脉搏细数。同时测心率、脉率，发现心率120次／分，脉率114次／分。此患者目前可能为

精神病患者甲在妻陪伴下外出散步，顽童乙前来挑逗，甲受刺激追赶，甲妻见状。竭力阻拦无效，甲将乙头打破。乙的医药费如何承担？

某燃煤电厂的主厂房，根据现行国家标准《火力发电厂与变电站设计防火规范》(GB50229)，其集中控制楼最远工作地点到直通室外的安全出口或疏散楼梯的距离不应大于()。

复合会计分录是指()。

—______doyouhavePElessons?—Threetimesaweek.

布鲁纳提出的教育方法是()

维果斯基认为，当学生够不到“葡萄”的时候，教师可以进行()教学。

道德楼宇的重建，除了靠制度地基，更要靠个体道德践履的“__________”。因为，道德构筑，需要你我他的身体力行，在公德的修复链中，没人能__________。填入划横线部分最恰当的一项是：

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

道德楼宇的重建，除了靠制度地基，更要靠个体道德践履的“”。因为，道德构筑，需要你我他的身体力行，在公德的修复链中，没人能。填入划横线部分最恰当的一项是：