某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2022-07-25 59

问题某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
  当年发生的相关具体业务如下。
  (1)广告费支出9500万元。
  (2)发生的业务招待费支出500万元。
  (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
  (4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
  (6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
  已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费税前扣除限额=(56000+3000)×30％=17700(万元)。广告费实际发生9500万元，小于限额，可以全额扣除，无须纳税调整。

解析对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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根据公司法律制度的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。(2006年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。(2017年、2012年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

某重要的国有独资公司由甲国有资产监督管理机构出资。根据公司法律制度的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当报本级人民政府批准的有()。

下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有（　）。

下列属于《反垄断法》禁止的垄断协议有()。

甲银行与乙公司签订一份借款合同，合同签订后，甲银行依约发放了部分贷款，乙公司未按照约定的用途使用借款。根据合同法律制度的规定，甲银行可以行使的权利有()。(2009年)

根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有()。

痫病风痰闭阻证的代表方为

硬膜外隙：

患者，男，68岁，近1年记忆力减退显著，常称自己曾参与原子弹的研究，而事实上是他的一位同学曾经是原子弹研究小组的成员，该患者的症状最可能是()

在定性研究方法中，()没有预定的主题或文字资料，问题在访问进行中临时想起。

()不属于集团本部对事业部的集权控制措施。

根据下面材料回答下列题。2014年一季度全省蔬菜产量同比增长()，增幅同比提高()个百分点。

某公安局侦破一起结伙盗窃案，3名犯罪嫌疑人均被抓获。经讯问，3人分别交待了共同盗窃的犯罪情况，交待内容基本一致。但公安机关没有取得其他证据。问：该案能否侦查终结？为什么？

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根据公司法律制度的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。(2006年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。(2017年、2012年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

某重要的国有独资公司由甲国有资产监督管理机构出资。根据公司法律制度的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当报本级人民政府批准的有()。

下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有（ ）。

下列属于《反垄断法》禁止的垄断协议有()。

甲银行与乙公司签订一份借款合同，合同签订后，甲银行依约发放了部分贷款，乙公司未按照约定的用途使用借款。根据合同法律制度的规定，甲银行可以行使的权利有()。(2009年)

根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有()。

痫病风痰闭阻证的代表方为

硬膜外隙：

患者，男，68岁，近1年记忆力减退显著，常称自己曾参与原子弹的研究，而事实上是他的一位同学曾经是原子弹研究小组的成员，该患者的症状最可能是()

在定性研究方法中，()没有预定的主题或文字资料，问题在访问进行中临时想起。

()不属于集团本部对事业部的集权控制措施。

根据下面材料回答下列题。2014年一季度全省蔬菜产量同比增长()，增幅同比提高()个百分点。

某公安局侦破一起结伙盗窃案，3名犯罪嫌疑人均被抓获。经讯问，3人分别交待了共同盗窃的犯罪情况，交待内容基本一致。但公安机关没有取得其他证据。问：该案能否侦查终结？为什么？

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下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有（　）。