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  3. 甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司按照税后利润的10％提取法定盈余公积。2009年12月31日，甲公司报表的有关数据如下：甲公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年3月31日，此前，

甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司按照税后利润的10％提取法定盈余公积。2009年12月31日，甲公司报表的有关数据如下：甲公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年3月31日，此前，

admin2013-01-16  64
问题 甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司按照税后利润的10％提取法定盈余公积。2009年12月31日，甲公司报表的有关数据如下：甲公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年3月31日，此前，有关交易或事项资料如下： (1)2009年12月31日，甲公司根据所掌握的资料判断，乙公司所欠的销货款4000万元应计提10％的坏账准备。2010年3月10日，甲公司接到通知，乙公司宣告破产，甲公司估计将有60％的债权无法收回。 (2)2010年3月20日，定向增发股票3000万股，每股面值1元，投资方投入固定资产的公允价值为10000万元。 (3)2010年3月20日，法院判决公司败诉，甲公司应赔偿200万元违约损失，负担3万元的诉讼费。款项于2010年3月30日划出，公司已于2009年12月31日将203万元(包括3万元的诉讼费)作为预计负债处理。 要求：
编制2010年3月10日估计无法收回债权的相关会计分录。
选项
答案编制2010年3月10日估计无法收回债权的相关会计分录 已计提坏账准备＝4000×10％＝400万元 确认坏账准备＝4000×60％－400＝2000万元 借：以前年度损益调整 2000 贷：坏账准备 2000 调整所得税＝2000×25％＝500万元 借：应交税费 500 贷：以前年度损益调整 500 结清以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 1500 贷：以前年度损益调整 1500 调整盈余公积 借：盈余公积 150 贷：利润分配——未分配利润 150
解析
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