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  3. 某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办

某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办

admin2013-11-02  78
问题 某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：
   (1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；
   (2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；
   (3) 设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。
   运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。
选项
答案(1)客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5%=10 000(元) 客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000 000×5%=50 000(元) (2) 调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5%=1 500(元) 租金收入应纳营业税=40 000×5%=2 000(元) 电子游戏室收入应纳营业税=20 000×20%=4 000(元) (3) 设备维修中心应纳增值税额=[23 400/(1+17%)]×17%=3 400(元) 应补缴税额=10 000+50 000+1 500+2 000+4 000+3 400=70 900(元) 加罚滞纳金=70 900×5×0.5‰=177.25(元)
解析
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