下列各项中．当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。

admin2021-04-29 38

问题下列各项中．当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。

选项 A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2．5％的部分
B、为员工支付的补充养老保险超过5％的部分
C、业务招待费超过税法规定标准的部分
D、服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15％的部分
E、公益性捐赠支出超过利润总额12％的部分

答案A,D

解析职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出．除国务院财政、税务主管部门另有规定外．不超过当年销售(营业)收入15％的部分。准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；选项B、C、E中的内容。一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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税法二

税务师职业资格

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下列各项中．当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。

税法二

税务师职业资格

以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

某大型工业企业2009年6月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。税前准予扣除的租赁费用为()万元。

计算2009年企业所得税前准予扣除项目金额合计为()万元(含加计扣除)。

计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。

2009年应缴纳房产税为()万元。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税()元。

根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有()。

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