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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务： (1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为 1800

甲公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务： (1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为 1800

admin2009-02-15  45
问题 甲公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务：
   (1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为 180000元，增值税额51000元。销售合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，计算折扣时不考虑增值税。商品已经发出，并开具增值税专用发票，贷款尚未收到。
   (2)12月9日，如数收到A企业支付的贷款，按合同规定A企业享受相应的现金折扣。
   (3)12月11日，委托B企业销售商品1000件，商品的协议价为200元/件，实际成本为120元/件。商品已发送给B企业。
   (4)12月15日，向C企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税额为13600元。商品实际成本为42000元。商品已经发出，贷款尚未收到。
   (5)12月25日，C企业收到商品时发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让。公司核实后，同意C企业提出的折让条件，按规定开出红字增值税专用发票，并于同日收到C企业支付的账款(销售折让及冲减的增值税额已从账款中扣除)。
   (6)12月31日，收到B企业开来的代销清单，代销清单注明已售出代销商品800件。向B企业开具增值税专用发票，发票上注明的销售价款为 160000元，增值税额为27200元。贷款尚未收到。
   (7)12月31日，以银行存款支付宣传新产品广告费5000元，咨询费5000元。
   (8)12月31日，计提本月商品销售应交纳的城市维护建设费60000元，教育费附加15000元。
   (9)12月31日，结转本月已销商品应负担的销售成本。
   (10)12月31日，按应付税款法计算出本月应交所得税为50160元。
   其他资料：
   上述经济业务登计入账前，有关账户的本月发生额如下：
选项
答案(1)编制会计分录 ①借：应收账款——A企业 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 ②借：银行存款 3450 财务费用 6000 贷：应收账款——A企业 351000 ③借：委托代销商品 120000 贷：库存商品 120000 ④借：应收账款——C企业 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600 ⑤借：主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1360 银行存款 84240 贷：应收账款——C企业 93600 ⑥借：应收账款——B企业 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27200 ⑦借：管理费用 5000 销售费用 5000 贷：银行存款 10000 ⑧借：营业税金及附加 75000 贷：应交税费——应交城建税 60000 ——应交教育费附加 15000 ⑨借：主营业务成本 318000 贷：库存商品 222000 委托代销商品 96000 ⑩借：所得税 50160 贷：应交税费——应交所得税 50160 (2)编制甲公司2007年12月利润表 利 润 表 编制单位：甲公司 2007年12月 单位：元 [*]
解析
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