某集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2016年将暂时亏损200万元，2017年A地将盈利300万元，假设2016、2017年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还

admin2016-12-26 78

问题某集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2016年将暂时亏损200万元，2017年A地将盈利300万元，假设2016、2017年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。
要求：
假设采取子公司形式设立销售代表处，计算集团公司2016年和2017年累计应缴纳企业所得税额。

选项

答案(2) 假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。则2016年总部应缴纳企业所得税=600×25％=150(万元)，子公司应缴纳企业所得税为零。 2017年总部应缴纳企业所得税=600×25％=150(万元)，子公司应缴纳企业所得税=(300－200)×25％=25(万元) 两年共计缴纳企业所得税：150+0+150+25=325(万元)。

解析

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某企业注册资本100万元,盈余公积80万元,企业用盈余公积转增资本的最高限为()。

若固定成本为零,在其他因素不变时,销售增长比与息税前利润增长比相等。()

企业在负债筹资决策中,除了考虑资金成本因素外,还需要考虑的因素有()。

某公司产权比率为2∶5,若资本成本和资本结构不变,且负债全部为长期债券,当发行100万元长期债券时,筹资分界点为()。

下列因素中,()不是影响收益分配的法律因素。

下列各项能对资金结构进行调整的有()。

全面预算包括的内容()。

制定内部转移价格应遵循的原则有()。

组建“解决投资争端国际中心”的依据是()

下列选项中，不符合五味子收敛固涩作用的是

幼儿期年龄的划分应是

(　　)是指可能造成损失也可能创造额外收益的风险。

下列各项不属于狭义生产过程的是()。

三大货币工具的特点。(中央财经大学2018年真题)

下列描述中正确的是

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中级财务管理

中级会计专业技术资格

某企业注册资本100万元,盈余公积80万元,企业用盈余公积转增资本的最高限为()。

若固定成本为零,在其他因素不变时,销售增长比与息税前利润增长比相等。()

企业在负债筹资决策中,除了考虑资金成本因素外,还需要考虑的因素有()。

某公司产权比率为2∶5,若资本成本和资本结构不变,且负债全部为长期债券,当发行100万元长期债券时,筹资分界点为()。

下列因素中,()不是影响收益分配的法律因素。

下列各项能对资金结构进行调整的有()。

全面预算包括的内容()。

制定内部转移价格应遵循的原则有()。

组建“解决投资争端国际中心”的依据是()

下列选项中，不符合五味子收敛固涩作用的是

幼儿期年龄的划分应是

( )是指可能造成损失也可能创造额外收益的风险。

下列各项不属于狭义生产过程的是()。

三大货币工具的特点。(中央财经大学2018年真题)

下列描述中正确的是

TheexaminerasksyouandyourpartnertosaymoreaboutthesubjectofthephotographsinPart3.Youmaybeaskedtogiveyour

(　　)是指可能造成损失也可能创造额外收益的风险。