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  3. 某公司2003年12月31日的资产负债表如下:(单位:万元) 公司收到了大量订单并且预期从银行可以取得短期借款,所以需要预测2004年1、2、3月份的公司现金需求量。一般地,公司销售当月收现20%,次月收现70%,再次月收现10%。材料成本占销售额

某公司2003年12月31日的资产负债表如下:(单位:万元) 公司收到了大量订单并且预期从银行可以取得短期借款,所以需要预测2004年1、2、3月份的公司现金需求量。一般地,公司销售当月收现20%,次月收现70%,再次月收现10%。材料成本占销售额

admin2011-02-20  71
问题 某公司2003年12月31日的资产负债表如下:(单位:万元)
   
公司收到了大量订单并且预期从银行可以取得短期借款,所以需要预测2004年1、2、3月份的公司现金需求量。一般地,公司销售当月收现20%,次月收现70%,再次月收现10%。材料成本占销售额的60%;假设产品当月全部完工,当月全部销售。每月购买的原材料等于次月销售额的60%。购买的次月支付货款。预计1、2、3月份的工资费用分别为15万元、20万元和16万元。1—3月份每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为10万元。2003年11月和12月的实际销售额及2004年1—4月份的预计销售额如下表(单位:万元):
   
根据以上信息:
(1)请编制1、2、3月份的现金预算;
(2)每月现金余额的限额为5万元,请确定每月短期借款或还款的数量(假设借款或还款本金按1万元的整倍数,利随本清,借款在期初,还款在季末,年利息率为12%,利息在支付时直接计入当期财务费用,不实行预提)。
(3)请编制2004年3月31日的预计资产负债表(2004年1—3月份的折旧费用预计为2.4万元)。
选项
答案(1)现金预算(单位:万元) [*] 注意:①利息不通过短期借款账户核算。 ②上期末已有现金余额5万元。 (3)2004年3月31日的预计资产负债表(单位:万元) [*] 注意:①3月份销售收入的80%加上2月份销售收入的10%; ②在54.5万元的基础上加上1~3月的采购数量144万元,再减去1~3月的销售收入225万元的60%; ③预计折旧为2.4万元; ④3月份采购金额的100%; ⑤期末未分配利润等于期初未分配利润加上1~3月的利润(无所得税)。即加上收入减去材料成本、工资费用、折旧费、1~3月的其他费用和还款的利息0.48万元。
解析
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