甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 91

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=845×12％=101．4(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

解析

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中级经济法

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中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业破产法律制度的规定，国有企业破产清算时，应优先从破产财产中拨付的款项是()。

甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是()。

根据我国《公司法》的有关规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

甲公司向乙银行借款1000万元，甲公司未按约定的借款用途使用腊款。根据合同法律制度的规定，乙银行可以采取的措施有()。

持票人丧失票据后，可不通知付款人挂失止付，而直接向人民法院申请公示催告，或提起普通诉讼。()

管理人实施下列()行为之一的,应当及时向债权人委员会报告。未设立债权人委员会,应向人民法院报告。

对食品长期污染意义较大的放射性核素有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。()

下列选项中，关于成就测试和认知能力测试的说法，正确的是()。

白果在定喘汤中的作用是

xy’’=(1+2x2)y’的通解是()。

下图为一张不完整的科目汇总表会计核算程序的记账程序图。(1)请在A、B处空格中填上适当的内容。A：______；B：______。(2)简要解释⑤、⑥、⑦步骤的内容。

建设项目中具有独立设计文件，建成后可单独形成生产能力或发挥工程效益的工程是()。

下列关于非货币性资产交换的说法，正确的有()。

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Predictionsoflargepopulationsofrobotsinindustryhaveyettocometrue.Foradecadeormore,manufacturersofbigrobots

下图为一张不完整的科目汇总表会计核算程序的记账程序图。(1)请在A、B处空格中填上适当的内容。A：；B：。(2)简要解释⑤、⑥、⑦步骤的内容。